1
+7 (495) 783-16-65
с 9.30 до 18.30
Заказать обратный звонок


* - Поля, обязательные к заполнению


Нажимая кнопку «Заказать обратный звонок», я даю свое согласие на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным Законом от 27.07.2006 г. №152-ФЗ «Об обработке персональных данных», на условиях и для целей, определенных в Согласии на обработку персональных данных».

Технический аудит и экспертиза как инструмент контроля инвестиций

RWAY: Что такое технический аудит?

Ирина Вишневская: Технический аудит – это сплав услуг инженера-консультанта, финансового консультанта и менеджера проекта. Часть этих услуг прежде оказывалась строительными компаниями (технический надзор, выполнение функций технического заказчика, проверка смет), но никогда ранее услуги технического аудита не предлагались в комплексе со смежными услугами в качестве отдельного направления консалтинга. Формируя портфель услуги, мы связали «инженерные » услуги с юридическим, финансовым и стоимостным консультированием, и это дало и нам, и нашим клиентам очевидные преимущества. Обращаясь к одному консультанту, клиент получает комплексную консультацию о любом проекте развития практически в любой отрасли промышленности.

RWAY: То есть технический консалтинг дополняет все известные виды финансового и управленческого консалтинга?

Ирина Вишневская: Именно. Он предоставляет фундаментальную базу для предлагаемых этими видами консалтинга решений. Продукт технического аудита – это комплекс экспертных, профессионально- технических, контрольных и учетно- денежных мероприятий. В совокупности они предоставляют доскональное обследование объектов (зданий, со оружений), беспристрастную оценку уровня качества строительных работ и идентичности заявленных и практически выполненных объемов работ, освоения выделенных денежных средств, а также позволяют рассчитать стоимость окончания строительства.

При разработке бизнес-плана модернизации предприятий мнение финансового консультанта должно, в первую очередь, основываться на подтверждении технической реализуемости этих планов, возможности и технической (ресурсной) готовности предприятия к изменениям, то есть на заключении технического консультанта. Результат технического аудита – разработка новой политики технического развития и технического перевооружения предприятия, а также плана мероприятий по ее реализации.

RWAY: A давайте поговорим о разных аспектах этой услуги. Так, например, одна из составляющих технического аудита – «управление объектом строительства» . Сразу представляешь инженера в каске и резиновых сапогах, который ходит по стройке и подгоняет рабочих. Вы этим занимаетесь?

Ирина Вишневская: Непосредственно этим занимаются прорабы, но то, что вы описали, входит в том числе в услугу проектного менеджмента, которую мы также оказываем. Цель услуги – обеспечить реализацию проекта с должным уровнем качества, в рамках бюджета и в установленный срок.

Технический консультант совместно с юристами, оценщиками, финансовыми консультантами прежде всего предпринимает нужные действия для того, чтобы проект начался. А любой проект, как вы знаете, начинается задолго до старта строительных работ на площадке. До этого этапа должно быть проведено тщательное планирование видов работ и услуг, материальных и финансовых ресурсов, сроков, проведены необходимые тендерные процедуры по выбору исполнителей работ и услуг – заказчика- застройщика, генподрядчика, генпроектировщика, чтобы работа всех участников проекта была слаженной и согласованной.

Необходимо, чтобы проект был выполнен в соответствии с заданием его инициатора, сметы составлены верно и был подготовлен полный пакет исходно-разрешительной документации. все эти мероприятия проводятся и контролируются единым проектным центром. После начала процесса строительства, в ходе которого осуществляется технический надзор на этапе строительно-монтажных работ, технический консультант контролирует целевое использование денежных средств и наконец готовит объект к сдаче в эксплуатацию. И, кстати, мы можем вступить в проект на любом этапе, в любой стадии его готовности.

Мы можем дать заключение о наилучшем и наиболее эффективном использовании земельного участка, выполнить разработку концепции будущего проекта и определить его предварительный бюджет. Или, например, разработать новую политику технического развития и перевооружения предприятия, а также план мероприятий по ее реализации, а если проект на будущий объект готов – проверить смету.

RWAY: А если у клиента уже есть какиелибо здания?

Ирина Вишневская: Мы предоставляем типичную услугу инжиниринговых компаний по техническому обследованию зданий и сооружений. И помимо этого, консультируем о вариантах их наиболее эффективного использования, возможности проведения реконструкции и перепланировок и определяем бюджет на все эти мероприятия.

RWAY: А если клиент хочет купить или продать имеющиеся у него здания?

Ирина Вишневская: В этом случае в рамках комплексного due diligence проводится технический due diligence, включающий полное исследование активов, анализ исходно-разрешительной документации на объекты, анализ законности строительства, оценку износа активов (физический, моральный), оптимальность технологической цепочки производства, потребность в разовых и регулярных капиталовложениях, возможности расширения производства, анализ соблюдения норм и правил промышленной и экологической безопасности. технический консалтинг тесно связан с финансовым и юридическим. aсли мы говорим о сделке купли-продажи, то финансовые консультанты выполняют ревизионную проверку деятельности компании за предыдущий период, оценку финансовых и налоговых рисков, юридические консультанты должны определить правовые риски, относящиеся к активам, правообладателю, в целом к компании- цели.

Но, например, если приобретаемый актив – предприятие, покупателю очень важно иметь представление и о том, какое оборудование установлено на производственных площадях: новые современные станки с высоким КПД или устаревшие бесполезные механизмы? в этом случае задача технического консультанта – оценить пригодность оборудования и возможность производства на его базе какой-либо современной продукции, а также затраты на обслуживание, возможность модернизации и повышения его экономической эффективности. Именно технический консультант сможет ответить будущему собственнику на вопросы о том, насколько ему вообще нужно это оборудование и насколько оно может быть полезно, насколько нужна и технически возможна реконструкция, насколько промышленная площадка обеспечена инженерными сетями и энергоресурсами. В последнее время такие услуги становятся все более востребованными.

RWAY: Очевидно, что технический аудит необходим не только в сфере строительства. Получается, что вы оцениваете и состояние, и экономическую эффективность оборудования?

Ирина Вишневская: И производственных циклов, в том числе. Эффективность производства связана не только с качеством оборудования, но и с организацией технологической цепочки. A бывают случаи, когда на предприятии налажено производство, например, 100 баночек продукции в единицу времени, а упаковки – всего на 20 баночек, что приводит к затариванию склада. Задача консультанта – выявлять подобные слабые места производства, при необходимости проконсультировать по вопросам стоимости закупки дополнительного оборудования и так далее. Но, как правило, такие вопросы встают в рамках комплексных проектов. Работы на любом крупном промышленном объекте обычно на 30–40% связаны со строительно- монтажными работами и на 60– 70% – с оборудованием.  

Вывод: ревизия сооружений невозможна без ревизии оборудования, ведь все инженерные сети, системы электричества, кондиционирования, водоснабжения, вентиляции, лифты тоже включают технологическое оборудование.

RWAY: Технический аудит на Западе – это отдельный вид бизнеса?

Ирина Вишневская: Да, это так. По вопросам, связанным с управлением строительными объектами, часто консультируют инженеры-консультанты. Существует даже международная ассоциация профессионалов этой отрасли – FIDIC. aще одна сфера бизнеса – услуга мониторинга инвестиционных проектов для банков.

RWAY: В России она востребована сегодня?

Ирина Вишневская: Стала относительно недавно, когда банки начали внедрять новые процедуры контроля и оценки рисков и регулярно приглашать независимых оценщиков для оценки залогов или консультантов для контроля целевого использования кредитных средств, предоставленных для строительства. Мониторинг инвестиционных объектов отличается от обычной оценки. Только технический консультант может определить, какая часть средств действительно реализована в проекте и существуют ли какие-либо проектные риски или хотя бы намек на них, что может повлиять на срыв сроков или бюджета проекта и на кредитную дисциплину заемщика. Разница между средствами, инвестированными в здание, построенное на 32% или на 38%, может быть в миллионы. Для банков подтверждение целевого использования необходимо для отчетности перед регуляторами, а заемщика это лишний раз дисциплинирует. Независимая экспертиза становится дополнительным элементом контроля.

RWAY: Исходя из вышесказанного, чаще всего техническим аудитором проверяется компания- застройщик?

Ирина Вишневская: Как правило, да, и проверяется в интересах инвестора. Технический аудитор оценивает качество организации работ, документооборота, дает рекомендации по ведению бухгалтерского учета при строительстве, консультирует по вопросам проведения дополнительных работ и пересмотра бюджета, условий договоров и так далее. все, что связано с бюджетом строительно- девелоперских проектов, обуславливает риски компании-собственника.

RWAY: Какие компании являются основными заказчиками ваших услуг?

Ирина Вишневская: Это компании любой отрасли промышленности, которые реализуют инвестиционные проекты, начиная с банков и заканчивая любым предприятием, инициирующим проект развития, реконструкции и модернизации. Результаты технической экспертизы и консалтинга всегда ложатся в основу инвестиционной программы и стратегии развития предприятия.

Не зная, что есть сейчас, невозможно строить что-то в будущем. Услуги технического консультанта также актуальны для покупателей активов. Отказ от технической экспертизы всегда влечет дополнительные риски, связанные с завышением стоимости, а иногда даже с невозможностью эксплуатации покупаемых объектов. Например, вполне может выясниться, что для выполнения необходимых предписаний контролирующих органов в актив нужно будет вложить больше, чем он стоил при покупке.

RWAY: Какую проблему клиента чаще всего решают специалисты по техническому аудиту?

Ирина Вишневская: Чаще всего к нам обращаются компании, которые занимаются строительством каких-либо объектов и хотят получить ответы на вопросы: «Что-то слишком много вложили. Почему так дорого, куда ушли деньги?» и «Сколько необходимо средств, чтобы закончить строительство? ». Это особенно актуально, если объект законсервирован (а таких строек в кризис появилось очень много) или передается от одного заказчика-застройщика другому при купле- продаже, смене инвестора. И когда мы выясняем, сколько средств уже вложено, сколько еще предстоит вложить, как правило, возникают новые задачи: найти финансирование для окончания строительства, организовать продолжение работ и так далее.

Можно привести несколько примеров задач, которые решают технические эксперты:

Клиент: Крупное отраслевое ВНИИ.   Задача: Технический аудит капиталовложений в объекты строительства, реконструкции и ремонта, осуществленных за последние 15 лет.  Результат проекта: Заказчик получил объективное заключение о действительной стоимости и объемах выполненных работ, выявленных нарушениях в технологии работ и возможности устранения выявленных недостатков.

Клиент: Крупное металлургическое предприятие. Задача: Оценка возможности вредных выбросов предприятия образовывать вещества, способные при взаимодействии с атмосферным воздухом, атмосферной влагой или друг с другом создавать коррозионно-опасные соединения; оценить коррозионное воздействие на основные материалы, входящие в состав элементов строительных конструкций и оборудования, приводящее к повышенному износу основных фондов. Результат проекта: Заказчик получил техни- чески и научно обоснованное заключение по влиянию агрессивных сред на коррозию металла, что явилось дополнительным обоснованием для налоговых консультантов рекомендовать ускоренную амортизацию активов.

Клиент: Крупные российские банки. Задача: Мониторинг финансируемых банком инвестиционных проектов: строительство, реконс- трукция и модернизация торгово-развлекательных комплексов в Москве и регионах России, жилья эконом- и бизнес-класса, промышленных пред- приятий, складских комплексов, объектов животно- водства. Мониторинг проводился на ежемесячной и ежеквартальной основе.Результат проекта: Банк всегда располагал актуальной информацией о ходе реализации проектов и имел возможность принимать оперативные решения.

RWAY: Каковы выгоды сотрудничества с техническим аудитором?

Ирина Вишневская: Главный экономический эффект приглашения технических консультантов – недопущение перерасхода средств и усиление контроля за реализацией проекта. Мы контролируем целевое использование средств и саму систему организации работ. Это не позволяет подрядчикам и поставщикам необоснованно завышать цены, отклоняться от календарного и финансового плана проекта. Участие консультанта позволяет предупредить риски, которые могут помешать успешному и своевременному завершению проекта. Выполнение задач технического консультанта требует широкого спектра знаний. В первую очередь финансов, бухгалтерского учета, строительства, сметного дела, специфики производства, если это произ- водственное предприятие, тем более действующее.

RWAY: A есть ли у технических консультантов какая-либо технологическая специализация?

Ирина Вишневская: У нас нет жесткой специализации, также, как и в сфере оценки нет специализации. Консультанты производят оценку любых объектов на основе выработанных подходов, также и технические консультанты проводят аудит на любых объектах промышленного и гражданского строительства или специального строительства. Таким образом, привлечение технического консультанта в текущую деятельность предприятия и внедрение инструментов технического аудита позволяет дополнительно ввести еще одну ступень контроля на производстве, учете активов, расходах на их обслуживание, а также является эффективным инструментом контроля за инвестициями.

 

Ознакомиться с другими публикациями специалистов Berkshire Advisory Group


Автор: Ирина Вишневская, партнер Berkshire Advisory Group
Дата публикации: 1 февраля 2013
Источник: RWAY №214, январь 2013